汇丰银行宣布利用区块链技术完成全球首笔贸易融资(图)

近日，汇丰宣布利用区块链技术完成全球首笔贸易融资。汇丰银行与荷兰国际合作，通过R3的分布式账本平台Corda，成功为美国食品和农业公司嘉吉集团（Cargill）提供了一份从阿根廷出口到马来西亚的大豆货物的信用证。

区块链技术，即分布式记账技术的兴起，将对规模达9万亿美元的贸易金融行业产生巨大影响。区块链对传统商业领域的颠覆性效应正在显现。同时，在公司治理方面，区块链也将发挥作用，例如在金融和IPO欺诈预防方面。

区块链的三大应用领域

先说区块链的应用领域。我认为主要有三个方面：第一，缺乏信任的领域；二是效率不高的领域；第三，信息缺乏的领域。

在缺乏信任的领域，我们来看钻石交易。如果您是买家，首先要知道钻石是否为真品，其次要知道钻石的来源是否符合道德要求。区块链可以通过记录信息来做到这一点，并使整个系统透明。

缺乏信息领域的例子包括我们正在测试的一些案例，主要集中在客户信用调查，例如文件的验证、可追溯性等。 应用的例子是许多监管机构要求的了解你的客户（KYC）文件. KYC 流程的存在是因为人们对交易对手的了解不够，需要更多信息来建立信任才能继续。

为确保客户可以就市场上可用的选项范围获得建议，经纪商会要求客户提供涵盖 KYC 流程所需信息的文件（例如身份检查），然后向承销商提出建议，由将在同一客户端 KYC 上进行。保险公司通常会通过再保险公司来转移风险，再由再保险公司重新进行整个KYC程序。

这意味着出于相同的原因，它们每个都对相同的源信息重新执行相同的过程。显然，这会导致重复循环的低效率。区块链可以减少重复执行并减少在 KYC 程序上花费的总体成本和时间。

这里产生的另一个问题是，在使用区块链的过程中是否会出现信息的过度泄露？区块链需要生态系统中各方的参与。最大的挑战是让所有参与者投资并信任这项技术。

区块链可以分为公链和私链，它们是相似的底层技术，用于开发不同的系统。公有链为任何人提供开放、无限的邀请，世界上每个人都可以在账本中看到共享的信息。现在最好的例子是比特币。私链实行会员制，需要权限才能使用和进入。一般企业通常使用私有链。本文介绍的例子属于私有链。

除了被邀请进入，私链上的信息也可以只对区块链中的特定人群开放。相关方只能看到与其交易相关的部分信息。这对于一些对隐私保护要求很强的敏感信息或工商业领域显得尤为重要，尤其是在银行领域。

在KYC的例子中，分布式账本可以记录组织或外包服务商持有的所有客户的个人文件和有效性证据，所有文件都将被加密，只有客户拥有密钥。客户可以将密钥提交给他们想与之开展业务的下一个组织，该组织将能够依赖最初完成的验证。这不仅消除了延迟，降低了 KYC 程序的整体成本和时间，而且解决了一系列与隐私和数据保护相关的监管问题。

提高贸易融资效率

在缺乏效率领域的一个很好的应用例子是贸易融资。贸易金融是一个非常复杂的领域，涉及多国多方信息。完成贸易融资的整个过程可能需要1到3周的时间。即使在当今的数字时代，仍然有大量的文本和材料。需要签名，纸质版通过快递送达。区块链技术的应用将大大加快这一进程。

分类账将包含进出口商之间的合同、信用证、运输收据以及一系列更详细的文书工作，例如监管文件（如海关）和保险。进口商、出口商、银行、航运公司、监管机构、航运/港口当局和其他相关利益相关者可以访问这些账户。

账本中的各方在合法地将内容添加到账本之前就交易事件的数字记录达成共识。最后，为了完成交易（即向出口商付款），一旦满足某些前提条件（例如，进口商收到货物），智能合约就会触发指令。其中，加密可以限制授权方访问交易的相关部分。例如，进口商与其银行之间关于创建信用证的事件对出口商来说是不可见的。

除了汇丰最近完成的交易外，早在2016年9月，英国巴克莱银行就率先完成了全球首笔使用区块链技术的出口贸易结算交易。交易金额为10万美元。借助区块链技术提供的会计和交易处理系统，结算耗时不到4小时。这些例子证明了区块链在贸易融资中的应用是可行的。

为会计师带来新机遇

那么区块链会取代记账功能吗？我认为区块链可能会取代一些低端的会计任务，比如简单的记账和简单的交易处理。事实上，机器人、人工智能等技术也会淘汰低端的会计工作，而分布式计算技术反而会给会计工作带来很多机会。

分布式记账技术可以提供完善的审计追踪路径。也就是说，一旦数据在区块链上被记录和验证，信息就不会被篡改；此外，实现交易和交易记录这两个过程在区块链上并不是相互分离的，而是统一的。这对于防止欺诈非常有用。

例如，多年前，法国兴业银行的“流氓交易员”杰罗姆·科维尔隐瞒欧洲期货投机行为，导致该行亏损49亿欧元，成为历史上最大的交易丑闻。Kewell 被控违反诚信、伪造和使用虚假文件以及不诚实地使用银行电脑。科威尔之所以能够犯罪，是因为他改变了后端系统中的一些数据，进而影响了前端的交易数据。

例如，卖股票时，一个数据库记录交易发生时的交易明细，然后手动将这些明细重新输入到第二个数据库中。结算是核对交易细节的过程区块链 贸易融资，在此过程中股份被转移，资金被交换。以上涉及手动重新录入相同信息，在多个数据库之间进行核对，以及因人为错误或更新数据库延迟导致差异的情况下协调处理。这些因素会导致很多效率低下。在股票市场，这可能意味着交易结算前的几天延迟。

如果采用分布式记账技术，交易的执行和记录是同时进行的，需要各方达成一致。共识机制可以有效防止参与者之间的勾结，使得流氓交易者难以单方面破坏网络。

分布式记账技术是同步记录的，也需要区块链上大多数参与者的同意，不能修改。区块链还可以在IPO欺诈的管理中发挥更大的作用。

如果从长远来看，它将在未来改进公司的报告系统。在信息生成中使用区块链或分布式计算技术，可以使信息生成更加经济及时，而且这种信息也是不可改变的。在企业财务信息的传播中，我们可以使用单一的信息来源，而且这个信息来源是值得信赖的。事实上，我们已经看到了这方面的测试。例如，欧盟正在重点利用分布式会计技术来实现财务信息的分发。分布式账本技术可以为不同版本、跨组织的财务信息建立一个可识别的框架，让大家更容易理解区块链 贸易融资，

虽然区块链技术会给会计师的工作带来巨大的变化，但我认为分布式会计技术不可能取代会计师工作的三个领域：一是为业务决策做出贡献，二是加强会计工作会计师作为企业道德捍卫者的作用，三是与业务部门的合作能力。

市场和商业环境将最终决定区块链和分布式记账技术的最佳使用场景在哪里。从长远来看，我认为这将为会计师提供更多的机会，帮助他们实现自己的价值。增值。

（作者为ACCA专业洞察总监，国际注册会计师。本文由本报记者孙薇薇根据对Maggie McGhee的采访整理，经对方同意）

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