4月国务院办公厅和社会保障部、银保监会、证监会联合发布《个人养老金实施办法》

11月4日，人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发《个人养老金实施办法》 （以下简称《办法》），同日施行。这也是今年4月《国务院办公厅关于促进个人养老金发展的意见》的贯彻落实。

个人养老金是指个人自愿参加、市场化运作、实现养老保险补充功能的养老金。养老金有所谓的三大支柱。第一支柱是“五险一金”中基本养老保险的强制缴费，第二支柱是各企业实行的年金和职业年金，第三支柱是个体化养老金。是否支付、支付多少、支付多少次、支付后购买哪些产品，全部由个人决定，由个人承担哪里PC蛋蛋群，由个人享用，实现“完全积累”。

《办法》规定：个人养老金可以购买符合条件的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。根据国务院办公厅今年4月的意见，我国每名参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的职工，每年可缴纳的限额为1.2万元。个人养老金PC蛋蛋群谁有，也就是可以转入这个账户的最高金额。输入12000元。参与者可以按月、分期或按年支付。支付金额按自然年累计，到期作废，次年重新计算。

养老金个人账户购买理财产品与普通理财产品的主要区别在于：养老金个人账户购买可享受国家有关规定的税收优惠政策。同样在11月4日，财政部、国家税务总局按照9月26日国务院常务会议确定的基调，发布了《关于个人养老金个人所得税政策的公告》，规定从1月1日起， 2022年，个人养老金实行税收递延优惠政策。具体而言，个人养老基金个人账户的缴费，在12000元/年以内，从综合收益或营业收入中扣除，即：不作为征税依据；在投资环节，计入个人养老金。资本项目的投资收益暂不征收个人所得税；在征收阶段个人养老金资金账户内资产可继承，个人领取的个人养老金不计入综合所得，无论金额大小，均适用3%的较低税率（这是现行《个人所得税法》的最低标准）税率）按“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。原来，根据《个人所得税法》，利息、股息、红利所得等按20%的税率征收。所以，这意味着不仅所得税会在很多年后缴纳，而且税率会低很多。它包含在个人养老金中。资本项目的投资收益暂不征收个人所得税；在征收阶段，个人领取的个人养老金不计入综合所得，无论金额大小，均适用3%的较低税率（这是现行《个人所得税法》的最低标准）税率）按“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。原来，根据《个人所得税法》，利息、股息、红利所得等按20%的税率征收。所以，这意味着不仅所得税会在很多年后缴纳，而且税率会低很多。它包含在个人养老金中。资本项目的投资收益暂不征收个人所得税；在征收阶段，个人领取的个人养老金不计入综合所得，无论金额大小，均适用3%的较低税率（这是现行《个人所得税法》的最低标准）税率）按“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。原来，根据《个人所得税法》，利息、股息、红利所得等按20%的税率征收。所以，这意味着不仅所得税会在很多年后缴纳，而且税率会低很多。资本项目的投资收益暂不征收个人所得税；在征收阶段，个人领取的个人养老金不计入综合所得，无论金额大小，均适用3%的较低税率（这是现行《个人所得税法》的最低标准）税率）按“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。原来，根据《个人所得税法》个人养老金资金账户内资产可继承，利息、股息、红利所得等按20%的税率征收。所以，这意味着不仅所得税会在很多年后缴纳，而且税率会低很多。资本项目的投资收益暂不征收个人所得税；在征收阶段，个人领取的个人养老金不计入综合所得，无论金额大小，均适用3%的较低税率（这是现行《个人所得税法》的最低标准）税率）按“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。原来，根据《个人所得税法》，利息、股息、红利所得等按20%的税率征收。所以，这意味着不仅所得税会在很多年后缴纳，而且税率会低很多。它适用3%的较低税率（这是现行《个人所得税法》的最低税率）作为“工资和薪金所得”计算缴纳的个人所得税。原来，根据《个人所得税法》，利息、股息、红利所得等按20%的税率征收。所以，这意味着不仅所得税会在很多年后缴纳，而且税率会低很多。它适用3%的较低税率（这是现行《个人所得税法》的最低税率）作为“工资和薪金所得”计算缴纳的个人所得税。原来，根据《个人所得税法》，利息、股息、红利所得等按20%的税率征收。所以，这意味着不仅所得税会在很多年后缴纳，而且税率会低很多。

也就是说怎么找加拿大28群，个人养老金是政府特别批准的优惠投资渠道，所以想要参加个人养老金，应该通过全国社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台PC蛋蛋QQ群薇！！PC蛋蛋QQ群薇！！，和电子社保卡。进入服务门户或商业银行渠道，在信息平台开立个人养老账户，在符合规定的商业银行开立或指定唯一个人养老基金账户。只有通过从该养老金账户和银行专用账户汇出的资金购买的金融产品才被归类为个人养老金。参会人员存入资金、登记缴费额度、实施个人养老金产品投资、领取个人养老金、缴纳个人所得税、查询资金及相关权益信息等，尽在此账户。养老金账户不变，但与哪个商业银行的账户绑定，个人可以更改。

个人养老基金账户封闭运营，不与他人账户混在大池中。但是，投资的资金不能自由提取。参保人员只有达到领取基本养老金的年龄，或者完全丧失工作能力、出国定居等条件，才能领取个人养老金。该方法可以每月或分开。可以领取一次，也可以一次领取，转入我社保卡的银行账户。根据当时个人养老金账户中已累计的金额，提取至用完为止。收款方式一经确认，不得更改。如果参与者死亡，个人养老基金账户中的资产属于继承，可以继承。《办法》虽未明文规定，但按照法律原则，个人可以在遗嘱中明确个人养老金的归属。

养老金的本质可以说是一种强制储蓄，即把当前的资金存起来以备后用。“第三支柱”个人养老金在多大程度上适合他们的需要，取决于每个人的具体情况。目前，有资金盈余、有一定投资理财规模的，应成为个人养老金的第一批参保人。

由于税收优惠的激励，原来投资理财规模较小的人员也将受到激励，形成投资理财年均增加1.2万元。因此，这也为金融机构销售理财产品开辟了新的蓝海。

距离享受 2022 年税收抵免还有不到两个月的时间。个人和金融机构都需要加快步伐。但是，双方都应该谨慎。虽然购买理财产品的投资收益和相应的税收优惠更大，但个人进入养老金账户的资金并不一定要购买理财产品。尚未投入的资金，既可以收取存款利息，也可以享受存款等环节的税收优惠。折扣。

金融机构能尽快推出配套服务，我们很期待。但金融机构也应加强投资者适当性管理，根据风险收益特征对风险等级进行分类，根据投资者年龄、退休日期、收入水平、风险偏好等因素进行推荐，不得主动推荐投资者。超出他们的风险承受能力。基金不得承诺或宣传产品的保证收益，也不得宣传产品的预期收益率。这也将是未来监管的重点。

11月4日，证监会还公布实施了《个人养老投资证券投资基金公开发行证券投资基金管理暂行规定》，强调为适应养老投资特点，基金管理人、基金销售机构应建立长效考核机制，无论是股票型基金、混合型基金、债券型基金，还是母基金（FOF），个人养老投资基金业务的考核期限、产品业绩，人员绩效不得少于5年。同时，为鼓励投资者长期投资，股利分配方式设定为股利再投资（而非现金股利）；为鼓励投资者在个人养老金期间领取长期养老金，设立定期分红、定期支付、定额赎回等机制。（而不是随时可赎回）。

总之，个人养老金是处理养老金问题时的一种增量选择。一般有利于丰富个人选择，确实可以为人们带来好处。同时，有利于金融产品市场的拓展。我们期待各方稳步前行，促进互利共存。

（作者为中央财经大学教授）